Dịch vụ chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty

Hộ kinh doanh cá thể là mô hình kinh doanh khá phổ biến tại Việt Nam. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động, có nhiều hộ kinh doanh có nhu cầu chuyển sang loại hình công ty để có thể mở rộng quy mô, nhân sự và dễ dàng tiếp cận với nhiều khách hàng lớn hơn. 

Theo quy định mới, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử và tuân thủ các quy định về kê khai thuế như doanh nghiệp. Điều này tạo ra ba phương án lựa chọn cho chủ hộ kinh doanh:
1. Chuyển đổi hộ kinh doanh lên công ty
2. Đóng hộ kinh doanh cũ và thành lập công ty mới
3. Giữ nguyên hình thức hộ kinh doanh và thực hiện kê khai thuế đầy đủ

Bảng giá dịch vụ thành lập Công ty tại Cần Thơ

Gói dịch vụ thành lập công ty	Nội dung thực hiện	Giá dịch vụ (có sử dụng Dịch vụ Kế toán)	Giá dịch vụ (không sử dụng Dịch vụ Kế toán)
Gói tiết kiệm	Giấy phép đăng ký kinh doanh. Con dấu tròn công ty.	1.500.000	2.000.000
Gói cơ bản (thông dụng)	Giấy phép đăng ký kinh doanh. Con dấu tròn công ty. Con dấu tên giám đốc. Chữ ký số thời hạn 1 năm. Tặng 300 số hóa đơn điện tử MTT (máy tính tiền).	2.800.000	3.600.000
Gói đầy đủ (thông dụng)	Giấy phép đăng ký kinh doanh. Con dấu tròn công ty. Con dấu tên giám đốc. Hỗ trợ mở tài khoản ngân hàng nộp thuế điện tử. Phần mềm máy tính tiền thời hạn 1 năm. Tặng 5.000 số hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Chữ ký số thời hạn 1 năm.	5.200.000	6.200.000
Gói nâng cao	Giấy phép đăng ký kinh doanh. Con dấu tròn công ty. Con dấu tên giám đốc. Hỗ trợ mở tài khoản ngân hàng nộp thuế điện tử. Phần mềm máy tính tiền thời hạn 1 năm. Tặng 20.000 số hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Chữ ký số thời hạn 1 năm.	5.900.000	6.900.000
Gói chuyên nghiệp	Giấy phép đăng ký kinh doanh. Con dấu tròn công ty. Con dấu tên giám đốc. Hỗ trợ mở tài khoản ngân hàng nộp thuế điện tử. Phần mềm máy tính tiền thời hạn 2 năm. Tặng 50.000 số hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Chữ ký số thời hạn 2 năm.	9.600.000	10.600.000

THỦ TỤC CHUYỂN ĐỔI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ THÀNH DOANH NGHIỆP

Trình tự chuyển đổi hộ kinh doanh cá thể thành doanh nghiệp như sau:

• Chuẩn bị hồ sơ: 

Hồ sơ gồm các giấy tờ sau:

• Bản chính giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;
• Bản sao hợp lệ giấy chứng nhận đăng ký thuế;
• Điều lệ công ty;
• Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp;
• Danh sách thành viên (đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty hợp danh) hoặc danh sách cổ đông sáng lập (đối với công ty cổ phần);
• Trường hợp thành viên góp vốn thành lập công ty là tổ chức cần bổ sung: Bản sao hợp lệ quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, tài liệu tương đương khác của tổ chức;
• Bản sao hợp lệ CMND/CCCD/hộ chiếu của người đại theo diện theo pháp luật, của các thành viên, cổ đông;
• Giấy ủy quyền cho người nộp hồ sơ (nếu người đại diện theo pháp luật không trực tiếp đi nộp hồ sơ);
• Bản sao hợp lệ CMND/CCCD/hộ chiếu của người được ủy quyền.
• Nộp hồ sơ: Doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính, hoặc nộp hồ sơ online tại địa chỉ https://dangkykinhdoanh.gov.vn/
• Thời gian giải quyết: Trong vòng 5-7 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, Phòng Đăng ký kinh doanh kiểm tra tính hợp lệ và cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

LƯU Ý KHI CHUYỂN ĐỔI TỪ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ THÀNH DOANH NGHIỆP

Khi chuyển đổi thành công ty, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần lưu ý các vấn đề liên quan đến thuế như sau:
Về mã số thuế

• Doanh nghiệp sẽ được cấp mã số mới theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; 
• Mã số thuế của hộ kinh doanh cũ sẽ chấm dứt hiệu lực và được tiếp tục sử dụng làm mã số thuế cá nhân của người đại diện hộ kinh doanh.

Về nghĩa vụ thuế
Trước khi chuyển đổi thành doanh nghiệp, hộ kinh doanh có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ thuế với cơ quan quản lý thuế.
Nếu hộ kinh doanh không hoàn thành nghĩa vụ thuế thì:

• Doanh nghiệp mới chuyển đổi sẽ kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ từ hộ kinh doanh cũ;
• Trường hợp chuyển đổi thành công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc công ty cổ phần, chủ hộ kinh doanh (người đại diện hộ kinh doanh) phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với các khoản nợ chưa thanh toán của hộ kinh doanh.

LỢI ÍCH, HẠN CHẾ KHI CHUYỂN TỪ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ THÀNH DOANH NGHIỆP

Lợi ích khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Những lợi ích khi kinh doanh theo loại hình doanh nghiệp:

• Được hoạt động dưới tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, thuận tiện hơn trong các giao dịch dân sự, vay vốn ngân hàng;
• Chỉ chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn điều lệ của công ty;
• Nhận được nhiều sự hỗ trợ hơn từ các hiệp hội nghề nghiệp, tiếp cận  được với các ưu đãi đầu tư từ nhà nước, khi hoạt động với chức năng mới, doanh nghiệp có thể huy động được sự tham gia góp vốn của tổ chức, cá nhân khác; dễ dàng hơn trong việc tiếp cận nguồn vốn cho vay của ngân hàng, có cơ hội được mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh, nâng cao vị thế trên thương trường…

Đặc biệt khi hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp còn được hưởng rất nhiều chính sách hỗ trợ của nhà nước:

• Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp lần đầu, miễn phí công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp lần đầu;
• Miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;
• Miễn phí thẩm định, lệ phí cấp phép kinh doanh lần đầu đối với ngành, nghề kinh doanh có điều kiện;
• Được tư vấn, hướng dẫn, hỗ trợ soạn thảo miễn phí hồ sơ thành lập doanh nghiệp;
• Được tư vấn, hướng dẫn miễn phí về các thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;
• Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp có thời hạn theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Điều kiện để được hỗ trợ: Trước khi thành lập doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã đăng ký và hoạt động sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất là 01 năm tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Hạn chế khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Bên cạnh những lợi ích, vẫn còn những mối lo ngại lớn hơn khiến nhiều hộ kinh doanh mặc dù có doanh thu tốt vẫn không muốn chuyển sang kinh doanh theo mô hình doanh nghiệp. Nguyên nhân mà nhiều hộ kinh doanh “ngại chuyển đổi” là vì:

• Doanh nghiệp phải đóng nhiều loại thuế với thuế suất cao hơn nhiều lần hộ kinh doanh như: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, đóng hộ thuế thu nhập cá nhân cho người lao động và các loại thuế khác như: Thuế bảo vệ môi trường, thuế xuất nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt…;
• Sau khi chuyển đổi, doanh nghiệp phải mở sổ sách kế toán, hàng tháng còn phải tốn tiền thuê kế toán, rồi phải mua chữ ký số, hóa đơn điện tử…;
• Chế độ sổ sách kế toán của doanh nghiệp rất phức tạp, phải kê khai, quyết toán thuế, làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo tài chính và phải đảm bảo tất cả báo cáo, sổ sách luôn đúng luật, đúng hạn, đúng chuẩn mực kế toán;
• Vấn đề tuyển dụng, sa thải lao động hoặc giải thể doanh nghiệp cũng phải theo đúng quy định;
• Doanh nghiệp phải thực hiện nhiều thủ tục hành chính phức tạp hơn so với hộ kinh doanh như bảo hiểm, lao động, phòng cháy chữa cháy… và chính những thủ tục này sẽ làm gia tăng chi phí, gây khó khăn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh.

Những quy đinh mới về hộ kinh doanh tại Việt Nam

Từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh tại Việt Nam sẽ phải tuân thủ nhiều quy định mới theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, đặc biệt liên quan đến việc sử dụng hóa đơn điện tử và quản lý thuế. Dưới đây là những điểm nổi bật:
1. Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế. 
2. Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không còn được áp dụng phương pháp thuế khoán. Thay vào đó, họ phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai, tức là tính thuế dựa trên doanh thu thực tế và chi phí phát sinh.
3. Quy định mới về thời điểm lập hóa đơn: Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Ngoài ra, Nghị định cũng bổ sung quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với một số trường hợp cụ thể như bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần có thời gian đối soát số liệu giữa doanh nghiệp và khách hàng.
4. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT
Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh có doanh thu dưới mức này sẽ không phải nộp thuế GTGT.
5. Mức phạt nếu không tuân thủ quy định
Hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền theo quy định sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về thuế.
6. Lựa chọn mô hình kinh doanh phù hợp: Trước những thay đổi này, hộ kinh doanh có thể xem xét:

• Chuyển đổi sang công ty TNHH: Để tận dụng các lợi ích về thuế và quản lý chuyên nghiệp hơn.
• Tiếp tục hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh: Nếu doanh thu không vượt quá ngưỡng quy định và muốn duy trì mô hình hiện tại.

Giới thiệu chung về chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty

Khái quát về hộ kinh doanh và công ty

    Hộ kinh doanh và công ty là hai mô hình tổ chức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, mỗi loại hình đều có đặc điểm pháp lý và phạm vi hoạt động khác nhau. Hộ kinh doanh là mô hình do một cá nhân hoặc một hộ gia đình đăng ký để hoạt động sản xuất, kinh doanh trong phạm vi nhỏ lẻ, thường không có tư cách pháp nhân. Hộ kinh doanh không bị bắt buộc phải có con dấu, không phải thực hiện chế độ kế toán phức tạp, thường sử dụng hóa đơn bán lẻ và chỉ kê khai thuế khoán. Loại hình này phù hợp với các hoạt động kinh doanh tại địa phương, quy mô nhỏ, ít lao động và ít ràng buộc về thủ tục pháp lý.

   Ngược lại, công ty (bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần hoặc công ty hợp danh) là loại hình doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, được pháp luật thừa nhận và bảo vệ quyền lợi rõ ràng. Công ty được quyền sử dụng con dấu pháp lý, mở rộng phạm vi hoạt động trên toàn quốc, ký kết các hợp đồng lớn, tuyển dụng nhân sự không giới hạn và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, khai thuế theo quy định của pháp luật. Ngoài ra, công ty còn có khả năng huy động vốn, gọi đầu tư hoặc niêm yết trên sàn chứng khoán (trong trường hợp là công ty cổ phần đủ điều kiện). Sự khác biệt rõ nét giữa hai mô hình này chính là tính chuyên nghiệp, quy mô và mức độ chịu trách nhiệm pháp lý trong hoạt động kinh doanh.

Lý do cần chuyển đổi khi doanh thu hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng/năm

   Theo các quy định mới về quản lý thuế và hóa đơn điện tử, đặc biệt là trong bối cảnh triển khai đồng bộ Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế năm 2019, những hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm sẽ bắt buộc phải chuyển sang hình thức kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ và sử dụng hóa đơn điện tử. Đây là yêu cầu nhằm tăng tính minh bạch và kiểm soát chặt chẽ hoạt động thương mại trong nền kinh tế. Tuy nhiên, việc áp dụng phương thức kế toán và kê khai thuế như một doanh nghiệp trong khi vẫn mang danh nghĩa là hộ kinh doanh tạo nên sự bất cập lớn về mặt pháp lý và vận hành.

   Khi doanh thu hộ kinh doanh đã đạt đến mức 1 tỷ đồng mỗi năm, mô hình này bắt đầu bộc lộ nhiều hạn chế: không có tư cách pháp nhân nên khó ký kết hợp đồng lớn, khó mở rộng kinh doanh, không đủ điều kiện để tham gia đấu thầu, khó tiếp cận nguồn vốn tín dụng và thiếu minh bạch trong việc chứng minh thu nhập với cơ quan chức năng hoặc đối tác. Đồng thời, việc áp dụng hóa đơn điện tử và khai thuế định kỳ khiến hộ kinh doanh phải chịu gần như toàn bộ các nghĩa vụ như một doanh nghiệp nhưng lại không được hưởng đầy đủ quyền lợi của một pháp nhân. Chính vì vậy, việc chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty trở thành một xu hướng tất yếu và hợp lý, giúp chủ kinh doanh chính danh hóa hoạt động, mở rộng quy mô và tuân thủ đúng quy định của pháp luật, đồng thời bảo vệ được quyền lợi hợp pháp khi xảy ra tranh chấp hoặc cần mở rộng hoạt động.

Nghị định mới và những quy định bắt buộc đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng

Tóm tắt Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP

   Nghị định 70/2025/NĐ-CP là văn bản mới nhất do Chính phủ ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP liên quan đến quy định về hóa đơn, chứng từ và quản lý thuế. Điểm nhấn quan trọng của Nghị định 70/2025/NĐ-CP là việc tăng cường giám sát hoạt động kinh doanh của hộ cá thể có doanh thu lớn, cụ thể là đối tượng có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên. Theo nội dung sửa đổi, các hộ kinh doanh đạt mức doanh thu này bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, thay vì áp dụng hình thức thuế khoán như trước đây.
   Ngoài ra, Nghị định 70 còn bổ sung cơ chế kiểm tra, giám sát và xác minh doanh thu thực tế của hộ kinh doanh thông qua ngân hàng, hợp đồng điện tử, dữ liệu thanh toán không dùng tiền mặt và hóa đơn điện tử phát hành. Nghị định cũng tăng cường chế tài xử phạt vi phạm về việc không phát hành hóa đơn, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc không kê khai doanh thu đúng quy định. Những điều chỉnh này nhằm nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, đảm bảo công bằng thuế giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô tương đương.

Quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Một nội dung quan trọng được nhấn mạnh trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP là việc bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với một số nhóm ngành nghề nhất định. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là loại hóa đơn được tạo lập trực tiếp tại điểm bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, tích hợp với phần mềm quản lý bán hàng và kết nối trực tiếp với hệ thống của cơ quan thuế theo thời gian thực.
Theo quy định, hộ kinh doanh thuộc nhóm bắt buộc sử dụng máy tính tiền sẽ phải:

• Cài đặt phần mềm bán hàng có chức năng khởi tạo hóa đơn điện tử tích hợp mã của cơ quan thuế.
• Phát hành hóa đơn ngay tại thời điểm bán hàng, không được xuất gộp hay lùi thời gian.
• Chịu trách nhiệm lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử và đồng bộ thông tin với cơ quan thuế.

Việc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền giúp cơ quan quản lý giám sát chặt chẽ doanh thu theo thời gian thực, hạn chế gian lận, và nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Đồng thời, đây cũng là bước chuẩn bị để tiến tới số hóa toàn bộ hoạt động bán lẻ, dịch vụ tại Việt Nam.

Các ngành nghề áp dụng và phạm vi ảnh hưởng

Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế và quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, nhóm ngành nghề bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền bao gồm:

• Dịch vụ ăn uống: nhà hàng, quán ăn, quán cà phê, quán nhậu, quán nước giải khát.
• Bán lẻ hàng hóa tiêu dùng: siêu thị mini, tạp hóa, cửa hàng tiện lợi, cửa hàng thực phẩm, đồ uống.
• Dịch vụ chăm sóc cá nhân: cắt tóc, spa, nail, massage.
• Dịch vụ sửa chữa: điện thoại, xe máy, ô tô, thiết bị gia dụng.
• Dịch vụ vui chơi, giải trí, thể thao: phòng gym, rạp chiếu phim, khu vui chơi trẻ em.

Phạm vi áp dụng của chính sách này ảnh hưởng trực tiếp đến các hộ kinh doanh cá thể tại khu vực đô thị, thành phố lớn, nơi có lưu lượng giao dịch cao, đặc biệt là các mô hình kinh doanh tại cửa hàng, quầy hàng cố định. Tuy nhiên, với xu hướng chuyển đổi số và siết chặt quản lý thuế, trong tương lai gần, các quy định này có thể mở rộng ra các huyện, thị xã, và vùng nông thôn có quy mô kinh doanh phát triển.

Việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ đang làm mờ dần ranh giới giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, khiến việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành công ty trở nên hợp lý, cần thiết và cấp thiết hơn bao giờ hết.

Những lựa chọn của hộ kinh doanh khi doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng

Chuyển hộ kinh doanh lên công ty

1. Đặc điểm của phương án:

• Bản chất: Doanh nghiệp mới kế thừa toàn bộ quyền và nghĩa vụ từ hộ kinh doanh cũ
• Tính pháp lý: Được quy định tại Điều 27, Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp
• Tính liên tục: Hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn

2. Quy trình thực hiện chi tiết:
a. Giai đoạn chuẩn bị

• Rà soát hiện trạng hộ kinh doanh:

     – Kiểm tra tình trạng thuế, công nợ, hợp đồng còn hiệu lực
     – Kiểm kê tài sản, hàng hóa, vật tư
     – Rà soát hồ sơ nhân sự, lao động

• Chuẩn bị hồ sơ chuyển đổi:

     – Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp (theo mẫu)
     – Điều lệ công ty (tùy loại hình)
     – Danh sách thành viên/cổ đông sáng lập
     – Bản sao hợp lệ giấy tờ pháp lý của các thành viên góp vốn
     – Giấy đăng ký hộ kinh doanh (bản chính)
     – Cam kết chuyển đổi hoạt động từ hộ kinh doanh thành công ty
b. Thủ tục đăng ký doanh nghiệp

• Bước 1: Nộp hồ sơ tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư

     – Lệ phí: 100.000 đồng (đăng ký) + 300.000 đồng (công bố nội dung)
     – Thời gian xử lý: 3-5 ngày làm việc

• Bước 2: Nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
• Bước 3: Thực hiện các thủ tục sau đăng ký

     – Khắc dấu doanh nghiệp
     – Mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp
     – Thông báo mẫu dấu với cơ quan đăng ký kinh doanh
     – Đăng ký mã số thuế doanh nghiệp (nếu chưa có mã số thuế hộ kinh doanh)
     – Đăng ký chữ ký số, hóa đơn điện tử
c. Chuyển giao tài sản và nghĩa vụ

• Lập biên bản chuyển giao tài sản:

    – Liệt kê chi tiết tài sản, công nợ chuyển giao
    – Định giá tài sản để góp vốn (có thể cần thẩm định giá độc lập)
    – Xác định phần vốn góp tương ứng của mỗi thành viên

• Chuyển đổi lao động:  

    – Lập danh sách người lao động chuyển sang công ty
    – Ký lại hợp đồng lao động
    – Đăng ký BHXH, BHYT cho người lao động

• Chuyển giao hợp đồng, cam kết:

    – Thông báo cho đối tác về việc chuyển đổi
    – Làm phụ lục hợp đồng chuyển giao quyền và nghĩa vụ
d. Chốt sổ hộ kinh doanh

• Thủ tục tại Chi cục Thuế:

    – Làm thủ tục quyết toán thuế
    – Nộp báo cáo tài chính cuối cùng
    – Làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế hộ kinh doanh

• Thủ tục tại UBND cấp quận/huyện:

     – Nộp đơn đề nghị chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh
     – Nộp lại giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
     – Nhận giấy xác nhận chấm dứt hoạt động
3. Ưu điểm

• Tính liên tục cao: Không gián đoạn hoạt động kinh doanh
• Kế thừa thương hiệu: Duy trì được uy tín, thương hiệu đã xây dựng
• Thuận lợi với đối tác: Các hợp đồng, cam kết vẫn duy trì hiệu lực
• Chuyển giao tài sản đơn giản: Không phát sinh thuế chuyển nhượng tài sản
• Không phải làm lại giấy phép ngành nghề: Công ty mới kế thừa quyền kinh doanh ngành nghề

4. Nhược điểm

• Kế thừa nghĩa vụ thuế: Phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ thuế của hộ kinh doanh
• Thủ tục phức tạp: Nhiều bước thực hiện, cần sự phối hợp giữa nhiều cơ quan
• Chi phí cao hơn: Chi phí chuyển đổi cao hơn so với thành lập mới
• Rủi ro pháp lý tiềm ẩn: Có thể gặp vấn đề liên quan đến các nghĩa vụ chưa phát hiện của hộ kinh doanh

5. Lưu ý quan trọng

• Tài liệu kế toán: Lưu trữ toàn bộ chứng từ, sổ sách kế toán của hộ kinh doanh ít nhất 5 năm
• Thời điểm chuyển đổi: Nên thực hiện vào đầu năm hoặc đầu quý để thuận tiện cho việc kế toán
• Tài khoản ngân hàng: Làm việc với ngân hàng về việc chuyển đổi các khoản vay, tín dụng
• Hóa đơn: Xử lý dứt điểm các hóa đơn tồn đọng trước khi chuyển đổi

Đóng hộ kinh doanh cũ và thành lập công ty mới

1. Đặc điểm của phương án 

• Chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh cá thể.
• Tiến hành thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp mới (TNHH hoặc cổ phần).
• Hệ thống quản lý, kế toán, thuế thay đổi theo mô hình doanh nghiệp.

2. Quy trình thực hiện chi tiết:

• Bước 1: Làm thủ tục chấm dứt hộ kinh doanh

     – Gửi thông báo chấm dứt đến Phòng Kinh doanh cấp quận/huyện.
     – Nộp báo cáo thuế, quyết toán thuế (nếu có).
     – Đóng mã số thuế hộ kinh doanh.Bước 2: Thành lập công ty mới
     – Chuẩn bị hồ sơ: Giấy đề nghị đăng ký DN, điều lệ, CMND/CCCD người đại diện, danh sách thành viên/cổ đông.
     – Nộp hồ sơ lên Sở KH&ĐT qua cổng dangkykinhdoanh.gov.vn.
     – Khắc dấu, mở tài khoản ngân hàng, đăng ký thuế điện tử, phát hành hóa đơn điện tử, nộp thuế theo quy định.
3. Ưu điểm

• Pháp lý rõ ràng: Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, dễ mở rộng kinh doanh.
• Thu hút đối tác, khách hàng: Uy tín cao hơn hộ kinh doanh.
• Tiếp cận vốn dễ hơn: Có thể vay ngân hàng, gọi vốn.
• Chế độ thuế minh bạch, rõ ràng, hợp tác thuận lợi với các đối tác B2B.
• Chuyển đổi phù hợp với quy định mới khi hộ kinh doanh bị siết chặt quản lý thuế và hóa đơn.

4. Nhược điểm

• Chi phí ban đầu cao hơn: Thành lập, kế toán, phần mềm hóa đơn.
• Quy trình quản trị phức tạp hơn: Cần bộ máy kế toán, tuân thủ chế độ sổ sách đầy đủ.
• Không còn sự linh hoạt như hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

5. Lưu ý quan trọng

• Nên đăng ký ngành nghề phù hợp, tránh thiếu sót ảnh hưởng hoạt động sau này.
• Phải sử dụng hóa đơn điện tử đúng chuẩn.
• Cân nhắc loại hình công ty (TNHH 1TV, TNHH 2TV, CP).
• Nên thuê dịch vụ kế toán hoặc sử dụng phần mềm quản trị bài bản.

Đóng hộ kinh doanh và thành lập công ty mới
STT	Tiêu chí	Ưu điểm	Nhược điểm
1	Tư cách pháp lý	Có tư cách pháp nhân, được pháp luật bảo vệ rõ ràng	Quy trình pháp lý phức tạp hơn hộ kinh doanh
2	Hóa đơn – Thuế	Chủ động đăng ký hóa đơn điện tử, kê khai VAT khấu trừ đầu vào – đầu ra	Phải có kế toán, phần mềm kế toán, tuân thủ chế độ kế toán đầy đủ
3	Mở rộng kinh doanh	Không bị giới hạn quy mô, số lượng lao động, dễ mở chi nhánh, văn phòng	Cần đầu tư thêm nhân sự, cơ sở hạ tầng nếu mở rộng
4	Giao dịch đối tác – ngân hàng	Uy tín cao hơn, dễ ký hợp đồng, dễ vay vốn	Đối mặt với nhiều thủ tục hành chính phức tạp hơn hộ kinh doanh
5	Trách nhiệm pháp lý	Giới hạn trong phần vốn góp, giảm rủi ro tài sản cá nhân	Chủ sở hữu phải góp vốn đúng cam kết để đảm bảo trách nhiệm
6	Chi phí vận hành	Có thể hợp lý hóa chi phí, tính lương, giảm thuế nếu tổ chức hợp lý	Chi phí ban đầu cao hơn (thành lập, kế toán, hóa đơn, báo cáo thuế…)
7	Tiếp cận ưu đãi nhà nước	Có thể hưởng các chương trình hỗ trợ DN nhỏ và vừa, startup	Cần theo dõi thường xuyên các chính sách và làm hồ sơ để hưởng ưu đãi
8	Chuyển đổi thương hiệu	Tạo cơ hội làm lại thương hiệu, đồng bộ pháp lý và hình ảnh doanh nghiệp	Có thể mất công xây dựng lại nhận diện nếu đã quen với tên hộ kinh doanh cũ

​​​

Giữ hộ kinh doanh và kê khai thuế theo quy định mới

 1. Đặc điểm của phương án

• Bản chất: Vẫn duy trì hình thức hộ kinh doanh nhưng chuyển sang hình thức kê khai thuế như doanh nghiệp
• Tính pháp lý: Tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử và kê khai thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng
• Tính liên tục: Hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục, không gián đoạn

2. Quy trình thực hiện chi tiết

 a. Thực hiện các thủ tục với cơ quan thuế

• Chuyển đổi phương pháp tính thuế:

  – Nộp thông báo chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai
  – Đăng ký tự tính thuế với cơ quan thuế
  – Nộp các mẫu biểu theo quy định mới

• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử:

  – Đăng ký chữ ký số (token)
  – Đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử
  – Thông báo phát hành hóa đơn điện tử
  – Tập huấn sử dụng phần mềm hóa đơn

 b. Thiết lập hệ thống kế toán

• Tổ chức bộ máy kế toán:

  – Thuê kế toán hoặc dịch vụ kế toán
  – Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán theo quy định
  – Áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa

• Chuẩn bị phần mềm và công cụ:

  – Mua phần mềm kế toán hoặc sử dụng dịch vụ kế toán
  – Chuẩn bị các biểu mẫu chứng từ kế toán
  – Đào tạo nhân viên về quy trình kế toán mới

c. Kê khai và nộp thuế định kỳ

• Thuế GTGT:

  – Kê khai theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp
  – Nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý
  – Hạch toán thuế đầu vào, đầu ra

• Thuế thu nhập cá nhân:

  – Kê khai thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh
  – Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc trên thu nhập tính thuế
  – Nộp tờ khai thuế TNCN theo quy định

• Các loại thuế khác:

  – Thuế môn bài (hàng năm)
  – Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
  – Thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường (nếu có)

d. Báo cáo tài chính và quyết toán thuế

• Lập báo cáo tài chính:

  – Báo cáo kết quả kinh doanh
  – Báo cáo tình hình tài chính
  – Thuyết minh báo cáo tài chính

• Quyết toán thuế hàng năm:

  – Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN
  – Lập tờ khai quyết toán thuế GTGT (nếu có)
  – Nộp báo cáo tài chính cho cơ quan thuế

3. Ưu điểm

• Duy trì tính liên tục: Không thay đổi pháp nhân, không gián đoạn hoạt động
• Chi phí chuyển đổi thấp: Không phát sinh chi phí thành lập doanh nghiệp
• Thủ tục đơn giản: Không phải thực hiện các thủ tục pháp lý phức tạp
• Quy mô quản lý phù hợp: Phù hợp với quy mô nhỏ, quản lý đơn giản
• Giảm áp lực tuân thủ: Ít yêu cầu về quản trị doanh nghiệp hơn so với công ty

4. Nhược điểm

• Trách nhiệm vô hạn: Chủ hộ vẫn phải chịu trách nhiệm vô hạn về mọi khoản nợ và nghĩa vụ
• Khó tiếp cận vốn: Khả năng huy động vốn, vay ngân hàng hạn chế hơn
• Định kiến thị trường: Một số đối tác lớn có thể không muốn làm việc với hộ kinh doanh
• Khó mở rộng: Hạn chế về quy mô và phạm vi hoạt động
• Chi phí tuân thủ tăng: Chi phí kế toán, hóa đơn điện tử cao hơn so với thuế khoán trước đây

5. Lưu ý quan trọng

• Chi phí kế toán: Cần tính toán chi phí thuê kế toán và phần mềm kế toán
• Đào tạo nhân sự: Đầu tư đào tạo hoặc thuê người có chuyên môn về kế toán, thuế
• Lưu trữ chứng từ: Xây dựng hệ thống lưu trữ chứng từ, hóa đơn theo quy định
• Quản lý dòng tiền: Chuẩn bị nguồn tiền để nộp thuế theo kê khai thực tế
• Tham vấn chuyên gia: Nên tham khảo ý kiến từ chuyên gia tư vấn thuế

Bảng so sánh ba phương án

Tiêu chí	Chuyển đổi	Đóng cũ – mở mới	HKD & kê khai
Tính liên tục	Cao	Thấp	Cao
Chi phí thực hiện	Trung bình	Cao	Thấp
Thời gian thực hiện	15-30 ngày	30-45 ngày	7-15 ngày
Trách nhiệm pháp lý	Giới hạn trong vốn góp	Giới hạn trong vốn góp	Vô hạn
Kế thừa nghĩa vụ cũ	Có	Không	Có
Huy động vốn	Thuận lợi	Thuận lợi	Khó khăn
Thuế phát sinh khi chuyển tài sản	Thấp	Cao	Không có
Thương hiệu & uy tín	Duy trì	Có thể bị ảnh hưởng	Duy trì
Mối quan hệ đối tác	Duy trì	Phải thiết lập lại	Duy trì
Khả năng mở rộng	Cao	Cao	Thấp
Chi phí tuân thủ sau chuyển đổi	Cao	Cao	Trung bình
Phù hợp với	Doanh nghiệp ổn định, có thương hiệu, nhiều đối tác	Doanh nghiệp muốn tái cấu trúc hoặc có vấn đề pháp lý	Doanh nghiệp quy mô nhỏ, không có kế hoạch mở rộng

Hướng dẫn lựa chọn phương án phù hợp

Tiêu chí lựa chọn

• Quy mô hiện tại và tương lai: Đánh giá quy mô hiện tại và kế hoạch phát triển
• Tình hình tài chính: Xem xét khả năng chi trả chi phí chuyển đổi
• Mối quan hệ đối tác: Đánh giá tầm quan trọng của các mối quan hệ hiện có
• Tài sản hiện có: Xem xét giá trị và tính phức tạp của việc chuyển giao tài sản
• Tình trạng nghĩa vụ thuế: Đánh giá nghĩa vụ thuế, nợ và các vấn đề pháp lý hiện tại
• Mục tiêu dài hạn: Xem xét chiến lược phát triển dài hạn của doanh nghiệp

Phương án phù hợp theo tình huống

a. Nên chọn Phương án 1 (Chuyển đổi) khi:

• Hộ kinh doanh có uy tín, thương hiệu tốt trên thị trường
• Có nhiều hợp đồng, cam kết đang thực hiện với đối tác
• Có tài sản giá trị lớn cần chuyển giao
• Không có vấn đề nghiêm trọng về thuế, pháp lý
• Muốn duy trì liên tục hoạt động kinh doanh

b. Nên chọn Phương án 2 (Đóng cũ – mở mới) khi:

• Hộ kinh doanh có vấn đề về thuế, nợ hoặc tranh chấp
• Muốn tái cấu trúc hoàn toàn mô hình kinh doanh
• Muốn thay đổi cơ cấu vốn, thành viên góp vốn
• Có kế hoạch chuyển đổi mô hình kinh doanh
• Có đủ nguồn lực để duy trì hoạt động trong thời gian chuyển tiếp

c. Nên chọn Phương án 3 (Giữ HKD & kê khai) khi:

• Quy mô kinh doanh vừa phải, chỉ hơn 1 tỷ đồng một chút
• Không có kế hoạch mở rộng đáng kể trong tương lai gần
• Muốn giảm thiểu chi phí và thủ tục chuyển đổi
• Không có nhu cầu tiếp cận nguồn vốn lớn
• Chưa sẵn sàng cho các yêu cầu quản trị của một công ty

Quy trình ra quyết định

a. Đánh giá hiện trạng:

• Phân tích doanh thu, lợi nhuận, xu hướng phát triển
• Kiểm tra tình trạng pháp lý, thuế, hợp đồng
• Đánh giá giá trị tài sản, nguồn lực hiện có

b. Xác định mục tiêu:

• Mục tiêu ngắn hạn (1-2 năm)
• Mục tiêu trung hạn (3-5 năm)
• Chiến lược phát triển dài hạn

c. Phân tích chi phí-lợi ích:

• Chi phí trực tiếp của việc chuyển đổi
• Chi phí gián tiếp (thời gian, cơ hội)
• Lợi ích ngắn hạn và dài hạn

d. Tham vấn chuyên gia:

• Tư vấn từ kế toán, luật sư
• Ý kiến của chuyên gia thuế
• Kinh nghiệm từ doanh nghiệp đã chuyển đổi

e. Ra quyết định và lập kế hoạch:

• Lựa chọn phương án phù hợp nhất
• Lập kế hoạch chi tiết thực hiện
• Chuẩn bị nguồn lực cần thiết

Chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang công ty TNHH

Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang công ty TNHH là bước đi quan trọng cho các doanh nghiệp muốn mở rộng hoạt động kinh doanh. Dưới đây là thông tin chi tiết về quá trình này:

Bảng so sánh chung hộ kinh doanh (HKD) với công ty TNHH

STT	Tiêu chí	Hộ Kinh Doanh (HKD)	Công ty TNHH (1TV/2TV)
1	Tư cách pháp nhân	❌ Không có	✅ Có
2	Chế độ kế toán	Đơn giản, có thể không cần kế toán nếu thuế khoán	Bắt buộc có kế toán hoặc dịch vụ kế toán
3	Thuế phải nộp	Thuế khoán hoặc thuế kê khai (GTGT, TNCN)	Thuế GTGT, thuế TNDN (20%), thuế TNCN nếu có
4	Chế độ hóa đơn	Trước 01/06/2025: không bắt buộc Sau 01/06/2025: bắt buộc nếu doanh thu > 100tr/năm	Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử
5	Quy mô hoạt động	Nhỏ, không có chi nhánh, không góp vốn đầu tư	Có thể mở chi nhánh, phòng giao dịch, được góp vốn
6	Trách nhiệm pháp lý	Vô hạn – bằng toàn bộ tài sản cá nhân	Hữu hạn – trong phạm vi vốn góp
7	Quyền lợi pháp lý	Bị hạn chế trong đấu thầu, ký kết hợp đồng lớn	Có đầy đủ quyền giao dịch, pháp lý
8	Mức độ tin tưởng của đối tác	Thấp hơn, không có tư cách pháp nhân	Cao hơn, thuận lợi làm ăn với doanh nghiệp lớn
9	Chi phí vận hành	Thấp, đơn giản, phù hợp mô hình cá nhân	Cao hơn, cần ngân sách kế toán, quản trị
10	Tăng trưởng & phát triển	Hạn chế mở rộng	Thuận lợi tăng quy mô, mời gọi đầu tư

Bảng so sánh ưu điểm và nhược điểm của hộ kinh doanh (HKD) với công ty TNHH 

STT	Tiêu chí	Ưu điểm	Nhược điểm
1	Tư cách pháp nhân	Có tư cách pháp nhân, dễ tạo uy tín với đối tác, ngân hàng, nhà cung cấp	Phải tuân thủ chế độ kế toán – thuế đầy đủ
2	Thuế & chi phí	Được kê khai chi phí hợp lý để giảm thuế TNDN (20%)	Không được áp dụng thuế khoán, phải nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN nếu có
3	Hóa đơn	Chủ động xuất hóa đơn điện tử, không bị giới hạn như HKD	Phải triển khai phần mềm, chữ ký số, chi phí vận hành cao hơn
4	Mở rộng quy mô	Có thể huy động vốn, mở rộng chi nhánh, thuê lao động dễ dàng hơn	Phải đăng ký tăng vốn, thay đổi giấy phép nếu có thay đổi
5	Bảo vệ tài sản cá nhân	Công ty chịu trách nhiệm hữu hạn, tách biệt với tài sản cá nhân	Nếu không quản lý tốt, vẫn có thể bị rủi ro pháp lý cá nhân
6	Quản trị & pháp lý	Có hệ thống điều hành chuyên nghiệp hơn, được pháp luật bảo vệ rõ ràng	Phải tuân thủ đầy đủ quy định Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế
7	Chi phí	– Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới được miễn lệ phí môn bài trong vòng 3 năm, kể từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh (theo Nghị định 39/2018/NĐ-CP).  – Được chuyển đổi đúng quy định pháp luật từ hộ kinh doanh sang công ty TNHH (theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP)	Phí chuyển đổi: 1.500.000 đồng  – Chuyển đổi loại hình hộ kinh doanh sang Công ty TNHH  – Ra được GPKD và con dấu.  => Trọn gói chuyển đổi bao gồm gói TLDN cao cấp phí là 4.800.000 đồng

Một số rủi ro cần tránh và giải pháp khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang công ty TNHH

1. Không kiểm tra và xử lý các khoản nợ trước khi chuyển đổi

• Hộ kinh doanh còn nợ thuế, phí bảo hiểm xã hội, nợ ngân hàng, hoặc các nghĩa vụ tài chính khác sẽ không đủ điều kiện chuyển đổi trực tiếp sang công ty TNHH.
• Trong trường hợp vẫn cố gắng nộp hồ sơ khi còn nợ, sẽ bị từ chối xử lý mất thời gian và ảnh hưởng tiến độ kinh doanh.

➡️ Giải pháp: Rà soát và xin xác nhận không nợ tại chi cục thuế và BHXH trước khi làm hồ sơ.

---

2. Không chấm dứt hộ kinh doanh sau khi chuyển đổi

• Nhiều chủ hộ quên nộp hồ sơ chấm dứt hộ kinh doanh tại Phòng Tài chính – Kế hoạch UBND quận/huyện.
• Hệ quả: Có thể bị coi là “tồn tại song song 2 hình thức kinh doanh”, gây rắc rối về thuế, đăng ký kinh doanh, và kiểm tra đột xuất.

➡️ Giải pháp: Sau khi nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nộp hồ sơ chấm dứt hộ kinh doanh trong vòng 10 ngày.

---

3. Không cập nhật hoặc điều chỉnh hợp đồng, hóa đơn, tài sản sang tên công ty

• Hóa đơn, hợp đồng ký trước đó đứng tên hộ kinh doanh không còn giá trị pháp lý nếu không điều chỉnh sau khi chuyển đổi.
• Quyền sở hữu tài sản, thiết bị, xe cộ, nhà xưởng vẫn đứng tên cá nhân sẽ khó chứng minh là tài sản công ty nếu xảy ra tranh chấp.

➡️ Giải pháp: Làm thủ tục chuyển giao tài sản, điều chỉnh hợp đồng, đăng ký lại hóa đơn, tài sản sang tên công ty ngay sau khi thành lập.

---

4. Chưa nắm rõ nghĩa vụ kế toán – thuế sau khi thành lập công ty

• Công ty TNHH phải áp dụng chế độ kế toán đầy đủ, kê khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN,…
• Nếu không thực hiện đúng quy định hoặc nộp chậm báo cáo thuế, có thể bị xử phạt hành chính, thậm chí bị khóa mã số thuế.

➡️ Giải pháp:

• Đăng ký dịch vụ kế toán chuyên nghiệp hoặc thuê kế toán nội bộ.
• Thực hiện kê khai thuế ban đầu, thông báo sử dụng hóa đơn điện tử và nộp báo cáo đúng hạn hàng tháng/quý.

---

5. Không công bố thông tin công ty hoặc sai sót trong mẫu dấu, địa chỉ

• Doanh nghiệp phải công bố thông tin trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp GCN.
• Một số công ty bị phạt 1.000.000 – 3.000.000đ vì không thực hiện đúng thời hạn.
• Sử dụng mẫu dấu sai hoặc trùng địa chỉ với hộ KD cũ có thể bị từ chối giao dịch hoặc gây nhầm lẫn.

➡️ Giải pháp: Đảm bảo công bố đầy đủ thông tin, chọn mẫu dấu hợp lệ và kiểm tra kỹ địa chỉ trụ sở.

---

6. Không cập nhật thông tin pháp lý trên kênh truyền thông, biển hiệu

• Website, Facebook, TikTok, bảng hiệu… nếu vẫn giữ tên hộ kinh doanh cũ dễ gây hiểu nhầm với đối tác, khách hàng, cơ quan quản lý.

➡️ Giải pháp: Sau khi chuyển đổi, cần đồng bộ thông tin pháp lý mới trên toàn bộ kênh truyền thông, biển hiệu, hợp đồng, email, tài liệu.